Neapliekamais minimums un nodokļa atvieglojumi

Neapliekamais minimums

Pirms aplikšanas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ienākumiem piemēro neapliekamo minimumu.

• Neapliekamā minimuma apmērs ir 510 euro mēnesī (6 120 euro gadā).
• Pensionāra neapliekamais minimums ir 12 000 euro (jeb 1 000 euro mēnesī).
• Remigrējuša diasporas locekļa pensijas neapliekamais minimums – atbilstoši tam, kāds tas ir noteikts pensijai attiecīgajā ārvalstī.
• Nodokļa atvieglojums par apgādībā esošām personām.

Neapliekamo minimumu piemēro arī mikrouzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājam, ja tas  gūst ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamus ienākumus.

Neapliekamo minimumu piemēro arī Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidentam, ja Latvijā ir gūti vairāk nekā 75 % no kopējiem ienākumiem.

Strādājošiem pensionāriem pensionāra neapliekamo minimumu gada laikā piemēro atkarībā no tā, kur ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa:

• Ja algas nodokļa grāmatiņa ir iesniegta pensijas izmaksātājam, pilnu pensionāra neapliekamo minimumu piemēro pensijas izmaksātājs, aprēķinot pensiju.
• Ja algas nodokļa grāmatiņa ir iesniegta darba devējam, neapliekamo minimumu piemēro dalīti – 500 euro piemēro pensijas izmaksātājs un 500 euro darba devējs, aprēķinot darba algu.

VID metodiskais materiāls par pensionāra neapliekamo minimumu.

Ukrainas civiliedzīvotāju – nerezidentu (neatkarīgi no vecuma) ienākumiem Latvijā ir tiesības piemērot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo minimumu 250 euro mēnesī un atvieglojumu par apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu, kas uzturas Latvijā, 250 euro mēnesī.

Nodokļa atvieglojuma apmērs par katru apgādājamo personu gadā ir 3 000 euro vai 250 euro mēnesī.

Nodokļa atvieglojums tiek paredzēts par katras šādas personas uzturēšanu (ja šai personai nav piešķirta pensija un tā nesaņem pensiju, izņemot apgādnieka zaudējuma pensiju):

• par nepilngadīgu bērnu;
• par bērnu, kamēr viņš turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu, bet ne ilgāk kā līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai;
• par mazbērnu vai audzināšanā paņemtu bērnu, ja no viņa vecākiem nav iespējams piedzīt uzturnaudu (alimentus), arī tikmēr, kamēr viņš turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu, bet ne ilgāk kā līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai;
• par nepilngadīgu brāli un māsu, kā arī par brāli un māsu, kamēr brālis un māsa turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu, bet ne ilgāk kā līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai, ja viņiem nav darbaspējīgu vecāku;
• par apgādībā esošu personu, kā arī nestrādājošu laulāto apgādībā esošu nepilngadīgu bērnu;
• par nodokļu maksātāju aizbildnībā vai aizgādnībā esošu personu;
• par laulāto, vecākiem, vecvecākiem un bērniem, kas sasnieguši 18 gadu vecumu, ja minētās personas nav strādājošas un saskaņā ar normatīvajiem aktiem ir atzītas par personām ar invaliditāti;
• par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir nepilngadīgs bērns, kas saskaņā ar normatīvajiem aktiem ir atzīts par personu ar invaliditāti;
• par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir bērns vecumā līdz trim gadiem;
• par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir trīs vai vairāk bērni līdz 18 gadu vecumam vai līdz 24 gadu vecumam, no kuriem vismaz viens ir jaunāks par septiņiem gadiem, kamēr bērns turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu;
• par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir pieci bērni līdz 18 gadu vecumam vai līdz 24 gadu vecumam, kamēr bērns turpina vispārējās, profesionālās, augstākās vai speciālās izglītības iegūšanu.

Nodokļa papildu atvieglojums

• Personai, kurai ir noteikta invaliditāte:
  • 1848 euro gadā vai 154 euro mēnesī – personai, kurai ir noteikta I vai II invaliditātes grupa;
  • 1440 euro gadā vai 120 euro mēnesī – personai, kurai ir noteikta III invaliditātes grupa.
• Personai, kurai ir noteikts politiski represētās personas vai nacionālās pretošanās kustības dalībnieces statuss – 1848 euro gadā vai 154 euro mēnesī.

Ar nodokli neapliekamais minimums un nodokļa atvieglojumi 2021. – 2025.gadā